lundi 1 août 2011

Exercice n°1 en analyse financière (Diagnostic financier) - Bilan financier

L’entreprise (AGIMAR) : Bilan financier


La société "AGIMAR" située au 25, Boulevard des F.A.R. - Mohammedia, commercialise des fournitures de bureau. Dans le but d'une analyse financière, son directeur vous soumet un certain nombre de documents :

Bilan au 31-12-N

Actif
Montants
Passif
Montants
Charges à répartir sur plusieurs exercices
47 500
Capital social
1 000 000
Fonds commercial
225 000
Réserves
139 000
Constructions
870 000
Résultat net de l'exercice
+ 263 000
Matériel de transport
288 000
Emprunts auprès des établissements, de crédit
250 000
Titres de participation
30 000
Provisions pour risques et charges
20 000
Marchandises
255 000
Fournisseurs et comptes rattachés
173 000
Clients et comptes rattachés
80 500


Banques
32 000


Caisses
17 000


Total
1 845 000
Total
1 845 000



Extrait de l'étude d'évaluation des éléments du bilan

·  Le fonds commercial peut être estimé à 300 000 DH
·  Etat des titres de participation

Dénomination commerciale
Nombre de titres
Prix d'achat unitaire
Cours au 31-12-N
ARCA
NORA
100
25
250
200
260
195

·  Le stock-outil est de 50 000 DH.
·  Dans le poste " Clients et comptes rattachés", il y a 25 000 DH d'effets escomptables.
·  La société a l'habitude de mettre en réserves 40 % du bénéfice net.
·  La provision pour risques et charges est jugée sans objet, on estime qu'elle sera imposée au cours de l'exercice suivant à 35 %.
·  Une partie de l'emprunt est remboursable le 31-03-N+1 : montant : 46 500 DH.


Travail à faire

1.        Présenter le bilan financier condensé (4 masses à l'actif, 3 masses au passif) ;
2.        Calculer le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie ;
3.        Commenter les résultats obtenus.

2 commentaires:

  1. Pour toute question, je suis à votre disposition

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  2. bsr s'il est possible vous pouviez me donner la correction de toutes les exercices concernant l'analyse financière et merci d'avance

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