L’entreprise (TIJARA) : Gestion budgétaire
La société TIJARA est une société commerciale. A partir des informations (Annexe), il vous est demandé d’analyser la trésorerie de cette société.
Travail à faire
Pour le troisième trimestre 2008 :
Etablissez le budget de TVA.
Complétez le budget des encaissements et celui des décaissements.
Etablissez le budget général de trésorerie.
Etablissez le CPC prévisionnel au 30/09/2008.
Etablissez le bilan prévisionnel au 30/09/2008.
Annexe : Données réelles et prévisionnelles pour établissements des budgets
1. Bilan au 30/06/2008 :
Actif | Brut | Amort. Prov. | Net | Passif | Montant |
Actif immobilisé | | | | Financement permanent | |
Construction | 360 000 | 60 000 | 300 000 | Capital social | 385 000 |
Mob & Mat de bureau | 120 000 | 50 000 | 70 000 | Réserve légale Emprunt auprès des EC | 34 000 200 000 |
Actif circulant | | | | Passif circulant | |
Marchandises | 30 000 | | 30 000 | Fournisseurs et CR | 102 000 |
Clients et CR | 156 000 | | 156 000 | Organismes sociaux | 6 000 |
Acompte / impôt sur R. | 80 000 | | 80 000 | Etat, TVA facturée | 26 000 |
Etat, TVA récupérable/charges | 22 000 | | 22 000 | Etat, TVA due | 25 000 |
Trésorerie Actif | | | | Trésorerie Passif | - |
Banque | 90 000 | | 90 000 | | |
Caisse | 30 000 | | 30 000 | | |
Total | 888 000 | 110 000 | 778 000 | Total | 778 000 |
2. Budget des achats HT (TVA 20%) :
Juillet | 200 000 |
Août | 160 000 |
Septembre | 130 000 |
· Les fournisseurs sont réglés comme suit : 50% au comptant, 50 % à 30 jours.
3. Budget des ventes :
· On prévoit vendre 1 000 produits par mois au prix unitaire de 200 DH HT (TVA 20 %). Compte tenu des variations saisonnières, on appliquera les coefficients saisonniers mensuels suivants :
Juillet | 1,5 |
Août | 1 |
Septembre | 0,7 |
· Les clients règlent 40 % au comptant, 60 % à 30 jours.
4. Budget des charges :
· Les salaires s'élèvent à 22 000 DH par mois.
· Les charges sociales sont estimées à 30 % des salaires.
· Les autres charges s'élèvent à 26 000 DH par mois (dont 12 000 DH d'amortissements).
5. Budget d'investissement et de financement :
· Equipement, le mois juillet, d'une salle de réunion. Montant TTC : 36 000 DH (TVA 20%), réglé au comptant.
· Règlement le mois d'août de l'annuité concernant l'emprunt contracté le 10/08/2007.
· Extrait du plan d'amortissement de l'emprunt :
Date | Emprunt au début de la période | Intérêt | Amortissement de l'emprunt | Annuités constantes | Emprunt à la fin de la période |
10/08/2008 | 200 000,00 | 20 000,00 | 32 759,50 | 52 759,50 | 167 240,50 |
10/08/2009 | 167 240,50 | 16 724,05 | 36 035,45 | 52 759,50 | 131 205,05 |
10/08/2010 | 131 205,05 | 13 120,50 | 39 639,00 | 52 759,50 | 91 566,05 |
6. Budget de TVA :
· La TVA récupérable sur charges au bilan est calculée sur la base de : une partie sur les décaissements du mois de juin et le reste sur les dettes fournisseurs décaissables en juillet.
· La TVA facturée au bilan est calculée sur les créances encaissables.
· La TVA due est réglée le mois qui suit le mois concerné.
· La société est soumise au régime des encaissements, déclaration mensuelle.
7. Informations complémentaires :
· Les créances clients au bilan seront réglées moitié en juillet et moitié en août.
· Les dettes fournisseurs seront payées en juillet.
· Les salaires sont payés la fin du mois.
· Les charges sociales sont payées le mois suivant.
· Les autres charges sont réglées le même mois de leur consommation.
· Le stock de marchandise au 30 septembre : 25 000 DH.
· Le 3ème acompte sur IS est à verser en septembre (montant à calculer).
· Le total des amortissements concernant ce trimestre s'élève à 36 000 DH réparti comme suit :
Construction | 16 000 DH |
Mobilier et matériel de bureau | 20 000 DH |
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