Exercice n°4 en comptabilité générale - Concepts de base

L’entreprise (CERAMAR)

  La société « CERAMAR » est une entreprise industrielle spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de divers modèles de céramique. 

Au début du mois de janvier, sa situation patrimoniale se présente ainsi :

Élément	Montant
Stock de produits finis	773.000 Dh
Taxe urbaine due	48.000 Dh
Bus de transport collectif du personnel	955.000 Dh
Caisses	953.000 Dh
Obligations (durables)	312.000 Dh
Ateliers de fabrication	874.000 Dh
CNSS	45.000 Dh
Calculatrices imprimantes	22.000 Dh
Dettes fournisseurs	192.000 Dh
Perceuses (machines)	593.000 Dh
Crédit auprès d’une banque	300.000 Dh
Créances clients	211.000 Dh
BMCI	2.200.000 Dh
Stock de matières premières	450.000 Dh
Prêts à des associés	100.000 Dh
Capital social	à déterminer

Au cours du mois de janvier l'entreprise « CERAMAR » a réalisé les opérations suivantes :

02/01         Achat de divers armoires à 44.500 Dh ; 20.000 Dh par chèque bancaire et le reste dans 14 mois. (CB n° I1) ;

04/01         Vente de produits finis au client TAZI pour 210.000 Dh ; 90.000 Dh en espèces et le reste dans 30 jours (Facture n° V1) ;

04/01         Réception d'un acompte de 70.000 Dh par chèque bancaire du client CHADI. (CB n° R1) ;

05/01         Règlement des sommes dues à la CNSS par chèque bancaire et à l'Etat en espèces. (CB n° D1 et PC n° D1) ;

07/01         Encaissement de 6.000 Dh d’intérêts par chèque bancaire et un courtage de 10.000 Dh en espèces. (CB n° R2 et PC n° R1) ;

10/01         Le revenu des obligations  s'élève à 80.000 Dh encaissé par chèque bancaire. (CB n° R3) ;

13/01         Paiement d’une commission 800 Dh, de frais de transport 1.000 Dh et des frais de réparations 950 Dh ; le tout en espèces. (PC n° D2) ;

17/01         Achat de matières premières auprès du fournisseur REDA pour 250.000 Dh ; 50.000 Dh en espèces et le reste dans 60 jours. (Facture n° A1) ;

20/01         Règlement par chèque des honoraires d'un expert-comptable 9.000 Dh et des frais de location 1.700 Dh. (CB n° D2) ;

21/01         Réception d'une subvention d'exploitation de 210.000 Dh, et des intérêts  d’une somme 630 Dh virés au compte de l'entreprise à la « BMCI ». (Avis de crédit n° 1) ;

24/01         Vente de produits finis à crédit au client BARMAKI 120.000 Dh. (Facture n° V2) ;

26/01         Achat de timbres de quittance 180 Dh et de timbres postaux 150 Dh en espèces. (PC n° D3) ;

27/01         Règlement par chèque des notes suivantes : annonces publicitaires 4.000 Dh, téléphone 720 Dh et eau 880 Dh. (CB n° D3) ;

29/01         Constater une taxe urbaine de 320 Dh et remboursement par chèque bancaire d'une dette fournisseur de 1.000 Dh. (CB n° D4) ;

31/01         Constater des salaires dus au personnel de 84.000 Dh. (Avis n° S1).

Travail à faire

1.        Présenter le bilan d’ouverture de l’entreprise « CERAMAR » ;

2.        Enregistrer les opérations du mois de janvier dans le livre-journal ;

3.        Reporter les différentes écritures dans le grand livre ;

4.        Dresser la balance générale des comptes au 31 janvier N ;

5.        Présenter le CPC de l’entreprise « CERAMAR » ;

6.        Présenter le bilan de clôture de l’entreprise « CERAMAR ».