L’entreprise (SOCOMO) : Bilan financier

On met à votre disposition les informations et documents suivants :

1. Les éléments Actif et Passif du Bilan comptable de l'entreprise SOCOMO :

Bilan au 31/12/N

*Actif*	*Brut*	*Amort. et Prov.*	*Net*	*Passif*	*Montant*
Immobilisations en non valeurs Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks Clients et comptes rattachés Titres et valeurs de placement Banques Caisses	4 000 105 500 22 000 76 000 66 500 25 000 15 000 5 400	3 000 36 500 4 400 3 000 2 500	1 000 69 000 17 600 73 000 64 000 25 000 15 000 5 400	Capital social Réserves légales Report à nouveau Résultat net de l'exercice Emprunts auprès des établissements… Provisions pour risques et charges Fournisseurs	100 000 20 000 - 6 000 + 14 000 36 000 22 000 84 000
*Totaux*	*319 400*	*49 400*	*270 000*	*Totaux*	*270 000*

2. Les renseignements relatifs au bilan du 31/12/N :

Extrait de l'étude d'évaluation des éléments du bilan

- Les stocks ont une valeur réelle de 65 000 DH dont un stock outil de 25 000 DH;

- Des actions achetées 10 000 DH sont difficilement négociables à moins d'un an, le reste des titres et valeurs de placement est réalisable immédiatement.

- Les immobilisations corporelles comprennent un terrain acquis pour 50 000 DH et dont la valeur réelle est estimée à 65 000 DH.

- Des effets à recevoir d'un montant de 24 000 DH sont escomptables dans la limite de 12 000 DH.

- Après extinction du report à nouveau débiteur, le bénéfice sera réparti comme suit :

• 60% mis en réserves

• 40% aux actionnaires (à payer dans deux mois).

- Une dette fournisseur de 14 000 DH est à échéance de 14 mois.

- Les provisions pour risques et charges sont sincères et correspondent à un risque lointain, sauf une provision de 4 000 DH correspondant à un risque de moins de 3 mois.

Travail à faire :

1. Présenter le bilan financier condensé (4 masses à l'actif, 3 masses au passif) ;

2. Calculer le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie ;

3. Commenter les résultats obtenus.