Exercice n°3 en comptabilité générale - Concepts de base

    L'entreprise (Hyper)

 La société « Hyper » est une entreprise commerciale spécialisée dans l'achat et la vente de divers articles.

 

 Au début du mois de janvier, sa situation patrimoniale se présente ainsi :

Elément	Montant
Emprunt bancaire	600.000 Dh
Stock de marchandises	840.000 Dh
Machines de conditionnement	514.000 Dh
Impôts dus	55.000 Dh
Télécopieurs	118.000 Dh
Dettes fournisseurs	192.000 Dh
Prêts à des salariés	100.000 Dh
Créances clients	211.000 Dh
Bâtiments administratifs	895.000 Dh
CIMR	83.000 Dh
Camionnettes	272.000 Dh
Caisses	218.000 Dh
Titres de participation	200.000 Dh
Attijari Wafabank	710.000 Dh
Stock de matières et fournitures consommables	73.000 Dh
Capital social	à déterminer

Au cours du mois de janvier l'entreprise « Hyper » a réalisé les opérations suivantes :

02/01         Acquisition de diverses tables de réunion pour 28.000 Dh ; 8.000 Dh par chèque bancaire et le reste dans 10 mois. (CB n° I1) ;

04/01         Vente de marchandises pour 415.000 Dh ; 145.000 Dh par chèque bancaire et le reste dans 90 jours (Facture n° V1) ;

04/01         Versement d'une avance de 70.000 Dh par chèque bancaire au fournisseur CHADI. (CB n° D1) ;

05/01         Règlement des sommes dues à la CIMR par chèque bancaire et à l'Etat en espèces. (CB n° D2 et PC n° D1) ;

07/01         Encaissement de 8.000 Dh d’intérêts en espèces et un courtage de 7.500 Dh par chèque bancaire. (CB n° R1 et PC n° R1) ;

10/01         Le revenu des titres de participation s'élève à 65.000 Dh encaissé par chèque bancaire. (CB n° R2) ;

13/01         Paiement d’un courtage 800 Dh, de frais de publicité 5.000 Dh et des frais de location 950 Dh ; le tout en espèces. (PC n° D2) ;

17/01         Achat de marchandises auprès du fournisseur REDA pour 150.000 Dh ; 50.000 Dh par chèque bancaire et le reste dans 30 jours. (Facture n° A1) ;

20/01         Règlement par chèque bancaire des honoraires d'un notaire 11.000 Dh et d’une police d’assurance 2.700 Dh. (CB n° D3) ;

21/01         Réception d'une subvention d'exploitation de 340.000 Dh, et des intérêts  d’une somme 950 Dh virés au compte de l'entreprise à « Attijari Wafabank ». (Avis de crédit n° 1) ;

24/01         Vente de marchandises à crédit au client BARMAKI 250.000 Dh. (Facture n° V2) ;

26/01         Achat de timbres postaux 240 Dh et de timbres de quittance 370 Dh en espèces. (PC n° D3) ;

27/01         Règlement par chèque des notes suivantes : électricité 2.800 Dh, téléphone 960 Dh et eau 680 Dh. (CB n° D4) ;

29/01         Constater une taxe patente de 980 Dh et remboursement par chèque bancaire d'une dette fournisseur de 1.000 Dh. (CB n° D5) ;

31/01         Constater des salaires dus au personnel de 69.000 Dh. (Avis n° S1).

Travail à faire

1.        Présenter le bilan d’ouverture de l’entreprise « Hyper » ;

2.        Enregistrer les opérations du mois de janvier dans le livre-journal ;

3.        Reporter les différentes écritures dans le grand livre ;

4.        Dresser la balance générale des comptes au 31 janvier N ;

5.        Présenter le CPC de l’entreprise « Hyper » ;

6.        Présenter le bilan de clôture de l’entreprise « Hyper ».