Exercice n°2 en comptabilité générale - Concepts de base

L’entreprise (ElectroMaroc)

 La société « ElectroMaroc » est une entreprise industrielle spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de divers produits électriques.

Au début du mois de janvier, sa situation patrimoniale se présente ainsi :

Elément	Montant
Fournisseurs d’immobilisations	160.000 Dh
Estafettes de transport de matières et produits	683.000 Dh
Stock de produits finis	773.000 Dh
Chariots de bureau	127.000 Dh
CNSS	70.000 Dh
Terrains construits	953.000 Dh
Crédit du Maroc (banque)	2.100.000 Dh
Prêts à des salariés	100.000 Dh
Obligations (temporaires)	132.000 Dh
Impôt dû sur les revenus (ancien IGR)	89.000 Dh
Créances clients	211.000 Dh
Cisailles d'atelier et poinçonneuses (machines)	711.000 Dh
Dettes fournisseurs	192.000 Dh
Stock de matières premières	450.000 Dh
Caisses	918.000 Dh
Capital social	à déterminer

Au cours du mois de janvier l'entreprise « ElectroMaroc » a réalisé les opérations suivantes :

02/01         Achat d'une machine à écrire à 4.500 Dh ; 2.000 Dh en espèces et le reste dans 3 mois. (PC n° I1) ;

04/01         Vente de produits finis à crédit au client TAZI 160.000 Dh. (Facture n° V1) ;

04/01         Versement d'un acompte de 70.000 Dh par chèque bancaire au fournisseur CHADI. (CB n° D1) ;

05/01         Règlement des sommes dues à la CNSS par chèque bancaire et à l'Etat en espèces. (CB n° D2 et PC n° D1) ;

07/01         Réception du loyer d'un appartement 6.000 Dh par chèque bancaire et une commission de 10.000 Dh en espèces. (CB n° R1 et PC n° R1) ;

10/01         Le revenu des obligations  s'élève à 80.000 Dh encaissé par chèque bancaire. (CB n° R2) ;

13/01         Paiement du loyer d'un garage 500 Dh, d'une prime d'assurances d'une Estafette 2.000 Dh et de frais d'entretien 250 Dh ; le tout en espèces. (PC n° D2) ;

17/01         Achat de matières premières  à crédit auprès du fournisseur REDA  à 110.000 Dh. (Facture n° A1) ;

20/01         Règlement par chèque des honoraires d'un avocat 4.000 Dh et des frais de publicité 760 Dh. (CB n° D3) ;

21/01         Réception d'une subvention d'exploitation de 140.000 Dh, et des intérêts  d’une somme 250 Dh virés au compte de l'entreprise au « Crédit du Maroc ». (Avis de crédit n° 1) ;

24/01         Vente de produits finis à 130.000 Dh ; 100.000 Dh par chèque bancaire et le reste en espèces. (Facture n° V2) ;

26/01         Achat de timbres postaux 130 Dh et de timbres de quittance 230 Dh en espèces. (PC n° D3) ;

27/01         Règlement par chèque des notes suivantes : téléphone 410 Dh, transport 720 Dh et eau + électricité 660 Dh. (CB n° D4) ;

29/01         Constater une taxe d'édilité de 320 Dh et remboursement par chèque bancaire d'une dette fournisseur de 1.000 Dh. (CB n° D5) ;

31/01         Constater des salaires dus au personnel de 75.000 Dh. (Avis n° S1).

Travail à faire

1.        Présenter le bilan d’ouverture de l’entreprise « ElectroMaroc » ;

2.        Enregistrer les opérations du mois de janvier dans le livre-journal ;

3.        Reporter les différentes écritures dans le grand livre ;

4.        Dresser la balance générale des comptes au 31 janvier N ;

5.        Présenter le CPC de l’entreprise « ElectroMaroc » ;

6.        Présenter le bilan de clôture de l’entreprise « ElectroMaroc ».